[502O-4] 會計制度設計(第二版)（簡體書）作者：宋波 出版日：2020/10/01

第一章會計制度設計概述1
第一節會計制度設計的意義1
一、會計制度設計的概念與內容1
二、會計制度設計的意義2
第二節會計制度設計的原則2
一、合法合規性原則2
二、系統性3
三、針對性原則3
四、真實性原則3
五、內部控制原則3
六、穩定性3
第三節會計制度設計的程序3
一、確定設計內容3
二、進行調查研究4
三、實施具體設計4
四、試行與修改5
第四節會計制度設計的方法5
一、文字說明法5
二、表格法5
三、流程圖法6
思考題7
第二章會計制度總則設計8
第一節會計制度總則內容的設計8
一、會計制度制定基礎的設計8
二、會計核算規則的設計9
第二節會計檔案管理的設計12
一、檔案管理設計的原則12
二、會計檔案整理的設計13
三、會計檔案分類與編號的設計13
四、會計檔案保管的設計14
五、會計檔案利用和銷毀的設計14
思考題14
第三章會計組織系統設計16
第一節會計機構的設計16
一、會計機構設計的原則16
二、會計機構設計的內容16
第二節會計工作崗位職責的設計18
思考題22
第四章會計科目設計23
第一節會計科目設計的意義與原則23
一、會計科目設計的意義23
二、會計科目設計的原則23
第二節會計科目設計的內容24
一、會計科目總體設計24
二、會計科目的編號設計24
三、會計科目的使用說明設計28
第三節會計科目的分類30
一、總分類會計科目的設計30
二、明細分類會計科目設計30
第四節會計科目設計示例31
思考題32
第五章會計核算系統設計33
第一節會計核算的概念及基本要求33
第二節會計憑證設計34
一、會計憑證設計的意義34
二、會計憑證設計的原則34
三、會計憑證設計35
第三節會計憑證傳遞程序和保管制度的設計47
一、會計憑證傳遞程序的設計47
二、會計憑證保管制度的設計48
第四節會計賬簿設計48
一、會計賬簿設計的意義48
二、會計賬簿的分類48
三、會計賬簿設計的要求49
四、序時賬的設計49
五、分類賬的設計51
六、備查賬54
第五節財務會計報告設計54
一、對外財務會計報告的設計54
二、內部財務報告的設計60
第六節賬務處理程序設計64
一、賬務處理程序設計概述64
二、記賬憑證賬務處理程序65
三、匯總記賬憑證賬務處理程序65
四、科目匯總表賬務處理程序66
思考題66
第六章內部控制系統基本原理67
第一節內部控制概述67
一、內部控制的概念67
二、我國制定企業內部控制規范的過程67
三、內部控制的要素68
四、內部控制的局限性68
第二節內部控制制度設計的意義和原則69
一、內部控制制度設計的意義69
二、內部控制制度設計的原則70
第三節內部控制系統設計的內容70
一、內部控制的方法70
二、內部控制制度設計的步驟73
三、企業內部控制制度設計的主要內容74
思考題75
第七章貨幣資金業務處理程序與核算方法設計76
第一節貨幣資金內部控制的目標與基本要求76
一、貨幣資金內部控制的目標76
二、貨幣資金內部控制的基本要求76
第二節貨幣資金內部控制規范77
一、職責分工與授權批準77
二、現金的內部控制77
三、銀行存款的內部控制79
四、票據及有關印章的管理80
第三節貨幣資金核算方法的設計80
一、庫存現金核算方法的設計80
二、備用金核算方法的設計81
三、銀行存款核算方法的設計81
四、其他貨幣資金核算方法的設計81
第四節銀行結算方式選擇的設計81
第五節貨幣資金業務處理流程及內部控制制度設計示例83
一、貨幣資金業務處理流程設計示例84
二、貨幣資金內部控制制度設計示例84
思考題86
第八章采購與付款業務處理程序設計88
第一節采購與付款內部控制的目標與基本要求88
一、采購與付款內部控制的目標88
二、采購與付款內部控制的基本要求88
第二節采購與付款內部控制規范89
一、職責分工與授權批準89
二、請購與審批控制89
三、采購與驗收控制90
四、付款控制91
第三節采購與付款業務處理流程及內部控制制度設計示例91
一、采購與付款業務處理流程設計示例91
二、采購與付款內部控制制度設計示例93
思考題96
第九章生產制造業務處理程序與核算方法設計97
第一節生產制造內部控制的目標與基本要求97
一、生產制造內部控制的目標97
二、生產制造內部控制的基本要求97
第二節生產制造內部控制規范97
一、職責分工與授權批準97
二、生產成本預測、決策與預算控制98
三、生產成本執行過程控制98
四、生產成本核算控制99
五、生產成本分析與考核99
第三節產品成本核算制度的設計100
一、成本計算對象的設計100
二、成本項目的設計100
三、成本計算方法的設計100
四、生產費用分配標準的設計101
五、完工產品和在產品成本劃分標準設計102
第四節標準成本核算方法的設計103
一、標準成本概念的選擇103
二、標準成本核算方法的設計103
三、標準成本核算方法設計的內容103
第五節生產成本核算制度示例107
思考題116
第十章銷售與收款業務處理程序與核算方法設計117
第一節銷售與收款內部控制的目標與基本要求117
一、銷售與收款內部控制的目標117
二、銷售與收款內部控制的基本要求117
第二節銷售與收款內部控制規范118
一、職責分工與授權批準118
二、銷售與發貨控制118
三、收款控制120
四、監督與檢查120
第三節銷售與收款業務核算方法設計120
一、商品銷售收入的賬務處理120
二、商品銷售成本的結轉122
第四節銷售與收款業務處理流程及內部控制制度設計示例123
一、銷售與收款業務處理流程設計示例123
二、銷售與收款內部控制制度設計示例124
思考題127
第十一章存貨業務處理程序與核算方法設計128
第一節存貨內部控制的目標與基本要求128
一、存貨內部控制的目標128
二、存貨內部控制的基本要求128
第二節存貨內部控制規范129
一、職責分工與授權批準129
二、請購、采購、驗收控制129
三、存貨保管制度129
四、領用與發出控制129
五、退貨入庫控制130
六、存貨明細賬的設置130
七、盤點與處置控制130
八、實施存貨保險制度130
第三節存貨核算方法的設計131
一、存貨核算方法131
二、存貨跌價的會計核算132
第四節存貨業務處理流程及內部控制制度設計示例132
一、存貨業務處理流程設計示例132
二、存貨內部控制制度設計示例132
思考題137
第十二章投資與籌資業務處理程序與核算方法設計138
第一節投資業務內部控制的目標與內容138
一、投資業務內部控制的目標138
二、投資業務內部控制制度設計138
第二節籌資業務內部控制的目標與內容140
一、籌資業務內部控制的目標140
二、籌資業務內部控制制度設計140
第三節投資與籌資核算方法的設計142
一、投資業務核算方法的設計142
二、籌資業務核算方法的設計145
第四節投資與籌資業務處理流程及內部控制制度設計示例147
一、投資與籌資業務處理流程147
二、投資與籌資內部控制制度設計示例148
思考題153
第十三章固定資產業務處理程序與核算方法設計154
第一節固定資產內部控制的目標與基本要求154
一、固定資產內部控制的目標154
二、固定資產內部控制的基本要求154
第二節固定資產內部控制規范155
一、職責分工與授權批準155
二、取得與驗收控制155
三、使用與維護控制156
四、處置與轉移控制157
第三節固定資產核算方法的設計157
第四節固定資產業務處理流程及內部控制制度設計示例159
一、固定資產業務處理流程設計示例159
二、固定資產內部控制制度設計示例159
思考題164
第十四章預算管理制度設計165
第一節預算管理制度設計的意義與基本要求165
一、預算管理制度設計的意義165
二、預算管理制度設計的基本要求166
第二節預算管理內部控制規范166
一、崗位分工與授權批準166
二、預算編制控制167
三、預算執行控制167
四、預算調整控制168
五、預算分析與考核控制168
第三節預算管理流程及內部控制制度設計示例169
一、預算管理流程設計示例169
二、預算管理內部控制制度設計示例170
思考題173